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税务代理的相关法律责任

税务代理的相关法律责任:
  (一)委托方的法律责任
  一旦委托方违反了代理协议的相关规定,从而导致代理人不能及时履行或者不能够完全履行代理协议,因此而产生的法律后果的法律责任都应当有委托方来承担,纳税人除了需要依照规定承担自身应当承担的税收法律责任以外,还要根据规定向委托方支付一定金额的违约金以及赔偿金。
  (二)受托方的法律责任—重点
  1、税务代理如果因为工作实物或者不能按时完成税务代理实物等不能履行税务代理职责,给委托方造成一系列不因有的损失,那么就应当由受托方负责。
  2、根据《征管法实施细则》第九十八条相关规定:税务代理违反税收法律或者行政法规的情况下,所造成纳税人未缴或者少缴税款的话,除了需要纳税人缴纳或者补缴应该缴纳的税款、滞纳金以外,对于税务代理人处理纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
  3、依照《注册税务师管理暂行办法》规定,对于注册税务师以及其所在的财务机构违反了该规定的行为时,分别依照下列规定来进行处理:
  (1)注册税务师拥有下列行为之一的,由省税务局予以警告或者给予1000元以上,5000元一下的罚款,并要求其限期改正,改正期限不得对外行使注册税务师签字权,在一定期限内不改正或者情节较为严重的,应当及时向社会公告,公告的办法另行规定。
  (2)税务师事务所所有下列行为之一的,由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款,并要求其限期改正,逾期不改正或者情节严重的,向社会公告。
  (3)注册税务师以及税务师事务所主句虚假涉税文书,但是没有造成委托人未缴或者少缴税款的,由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款,并向社会公告。
  (4)一旦违反了税收法律或者行政法规,从而造成了委托人未缴或者少缴税款的,依照省税务局征管法实施细则第九十八条的相关规定处以一定金额的罚款,撤销执业备案或者收回相应的执业证,并且需要提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。如果出现上述规定情况的话,省注册税务师管理中心应当将处理结果交付给国家税务总局注册税务师管理中心备案,并且及时向社会公告。
  (三)对于属于共同法律法律责任的处理
  注册税务师与被代理人如果互相勾结、偷税抗税、共同违法,应按共同违法论处,双方都要承担法律责任。涉及刑事犯罪的,还要移送司法部门依法处理。

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